Бесплатная консультация

+7 (499) 938-66-24 Москва

+7 (812) 425-62-38 Санкт-Петербург
Вопросы нашему юристу
Вы можете задать любые вопросы нашему персональному юристу бесплатно
Задать вопрос юристу

Удержание НДФЛ при увольнении сотрудника: облагается ли налогом расчет и другие выплаты?

При отстранении сотрудника от работы, работодатель обязан полностью рассчитаться с ним, а также перечислить все выплаты с его дохода в бюджет, в том числе удержать НДФЛ при увольнении. Рассмотрим процедуру удержания и перечисления данного налога, все её особенности и нюансы.

Какие выплаты при увольнении\сокращении облагаются НДФЛ, а какие – нет?

Расчет с работником при увольнении в обязательном порядке облагается НДФЛ.

Фото 2Налогообложению подлежат следующие виды дохода:

В законодательстве предусмотрен случай, когда НДФЛ с суммы возмещения за нереализованный отпуск не взимается.

Это относится к выплате суммы родственникам скончавшегося сотрудника. Выходное пособие при сокращении работника НДФЛ не облагается, если оно не превышает сумму трёх (для северных местностей шести) среднемесячных заработков.

Особенности расчёта и перечисления

Фото 3Сумма дохода, на основании которой будет считаться налог, составляет совокупность следующих доходов работника: заработная плата, выплата за неиспользованное время отдыха, выплаты по больничному листу и сумма выходного пособия, превышающая лимит.

Однако, это не окончательная величина налоговой суммы. На нее могут вилять различные факторы такие, как налоговые вычеты. Например, одним из них является вычет на детей.

Его величина фиксируется в Налоговом кодексе и учитывает каждого несовершеннолетнего ребенка работника или учащегося в возрасте до 24 лет. Из этого следует, что окончательная налогооблагаемая сумма (с которой будет исчисляться платёж в бюджет), составляет общую величину заработков работника, уменьшенную на сумму всех его вычетов.

Основная ставка НДФЛ — 13%. При увольнении или сокращении сотрудника работодатель обязан удержать и выплатить подоходный налог в стандартном размере: то есть при той же процентной ставке, как и при отчислениях с ежемесячной зарплаты.

Удержание НДФЛ из зарплаты рабочего производится в следующие сроки:

  • при оплате труда на банковскую карточку работодателю надлежит выплатить налог в день совершения банковского перевода;
  • при оплате наличностью крайним сроком платежа считается следующий рабочий день;
  • при получении денежной суммы работником через кассу за счет средств, полученных с банковского счета фирмы, налог уплачивается в день обналичивания денег.

Удержание НДФЛ с суммы выплат за неиспользованное время отпуска производится в рабочий день, следующий после дня расчёта сотрудника.

Данный вид налога выплачивается с суммы больничного не позже последнего числа месяца, в котором он был получен. Если дата перечисления суммы налога приходится на праздничный или выходной день, то она переносится на следующий рабочий день.

Мнение эксперта
Ирина Васильева
Эксперт по гражданскому праву
Так как сроки перечислений выплат разные, рекомендуется осуществлять все платежи в бюджет не позднее дня, следующего за расчётом работника, чтобы не оказаться в должниках перед налоговым бюджетом.

Возврат излишне удержанного налога

Фото 4Если по какой-либо причине с работника удержали НДФЛ размера, превышающего требуемый, он вправе потребовать возврат выплаченной излишней суммы.

Для этого ему необходимо обратиться в организацию, которая осуществляла удержание налога, и заполнить соответствующее заявление на имя её руководителя. В данном заявлении необходимо указать реквизиты своего счёта в банке, на который будет возвращена сумма переплаты.

Налоговым кодексом строго запрещен возврат переплаты наличными средствами. Со дня получения заявления от сотрудника, у компании есть 3 месяца на возврат суммы, излишне удержанной у работника, по истечению данного срока при неисполнении обязательств ежедневно начисляются проценты.

В случае если у организации не хватает средств для уплаты данного долга, она направляет в налоговую инспекцию заявление с целью возврата данной суммы. В случае если организация сама обнаружила переплату, она обязана оповестить об этом работника в течение 10 рабочих дней.

Налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться к представителям налогового органа при отсутствии налогового агента (организации, в штате которой состоял работник) например, по причине ее ликвидации.
Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам:

+7 (499) 938-66-24 - Москва и обл.
+7 (812) 425-62-38 - Санкт-Петербург и обл.
8 (800) 350-97-52 - Другие регионы РФ

Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!

Не удержали налог с уволенного сотрудника, что делать?

Бывают случаи, когда бухгалтер организации не произвел удержание НДФЛ с сотрудника, покинувшего работу, или удержал не в полном размере (совершил ошибку или по технической причине).

При возникновении такой ситуации необходимо сообщить в налоговую инспекцию и своему бывшему сотруднику о проблемах с удержанием и общей сумме налога, и сделать это нужно в течение одного месяца после завершения налогового периода, в котором была выплачена прибыль. Далее работник погашает задолженность перед бюджетом самостоятельно, без участия бывшего работодателя.

Кроме того, организация и ответственные за проведение данной операции сотрудники могут быть привлечены к ответственности. На организацию могут наложить штраф за несвоевременность внесения средств в бюджет.

Произведение удержания налога с уволенного работника — ответственный процесс, при котором крайне важны корректный расчет, должным образом оформленные документы и своевременное перечисление налоговому органу.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 938-66-24, Санкт-Петербург +7 (812) 425-62-38, Регионы 8800-350-97-52



Добавить комментарий

Adblock
detector