Много денег не бывает: кому положена материальная помощь и как она начисляется к отпуску?

Многие руководители предприятий помимо начисления заработной платы и премий предоставляют своим сотрудникам матпомощь. Касательно права на получение финансовой поддержки и ее величины нередко возникают споры. Важно понимать, что представляет собой материальная помощь к отпуску, кому и при каких обстоятельствах, в каком размере она выплачивается.

Положена ли мат. помощь к отпуску по ТК РФ?

Материальная помощь – это выплата, произведенная с целью улучшения финансового состояния сотрудника. Может иметь вещественное или денежное выражение. Материальная помощь к отпуску нормами российского трудового законодательства напрямую не регулируется.

Но в некоторых статьях нормативно-правовых актов имеются упоминания о возможности предоставления сотрудникам подобных выплат. В частности, речь идет о Трудовом кодексе России. Данный документ был введен в действие 30 декабря 2001 года.

Согласно второй части статьи №5 ТК РФ, трудовые отношения могут регулироваться не только федеральными законами, но и актами, принятыми на предприятии, коллективными договорами в порядке, прописанном в статьях №8 и 40 ТК России. Поможет понять, как выплачивается материальная помощь к отпуску статья ТК РФ №136.

В ней определен порядок добровольного премирования сотрудника. Статья №135 ТК устанавливает выплаты, которые положены работнику предприятия. В статье №144 рассматриваемого нормативно-правового документа отмечена возможность установления величины денежной выплаты по тарифам, превышающим региональные.

Кому и когда выплачивается?

Финансовая помощь может выплачиваться на лечение, оздоровление в санатории. Ее нередко выдают по случаю рождения ребенка, смерти и похорон близкого родственника, личного бракосочетания работника.

Часто ее выплачивают сотрудникам к отпуску в качестве финансовой поддержки. Такая помощь выполняет мотивационную функцию. Она стимулирует подчиненных работать более плодотворно и качественно.

Материальная помощь к ежегодному оплачиваемому отпуску положена нуждающимся в ней гражданам. Кому выдать денежную помощь к отпуску, решает работодатель лично. Но существуют общие правила, по которым сотруднику назначается денежная выплата.

Общие правила приведены ниже:

• возможность предоставления матпомощи не зависит от должности подчиненного и объема выполняемых им задач;
• выплата производится тем сотрудникам, которые проработали на предприятии минимум полгода. Именно по истечению этого периода у подчиненного возникает право на уход в основной отпуск;
• предоставляется такая финансовая поддержка раз в год;
• выплачивается помощь по желанию сотрудника, выраженного в виде письменного заявления на имя руководителя компании;
• величина денежных средств определяется работодателем лично.

Не могут претендовать на получение матпомощи такие категории сотрудников:

• работники, которые берут отпуск с последующим увольнением;
• подчиненные, которые устроились на предприятие меньше 6 месяцев назад. Они не имеют права на отпуск. Соответственно, финансовая поддержка, которая приурочивается к этому событию, тоже не может быть выплачена;
• женщины, оформляющие отпуск по беременности и родам, уходу за ребенком. Будущим или новоиспеченным матерям по закону положены другие виды пособий.

Как начисляется?

Начисление матпомощи осуществляется в соответствии с утвержденным алгоритмом. Финансовая поддержка сотрудника обязательно оформляется документально.

Пошаговая инструкция по начислению материальной помощи к отпуску:

• работник, желающий получить финансовую поддержку, пишет на имя руководителя предприятия соответствующее заявление. В нем он излагает просьбу выплатить ему денежную помощь к отпуску в размере, установленном на локальном уровне. Рекомендуется ссылаться на пункт нормативно-правового акта организации;
• заявление рассматривает руководитель компании. Если бюджет предприятия позволяет выплатить подчиненному заявленную денежную сумму в качестве поддержки и улучшения его финансового состояния, тогда директор фирмы ставит согласительную резолюцию. Заявление отдается в дальнейшую работу;
• секретарь либо сотрудник кадрового отдела подготавливает приказ о предоставлении подчиненному матпомощи к отпуску. С текстом данного распоряжение знакомится руководитель фирмы. Если его устраивает содержание документа, тогда он его подписывает. Этим директор компании утверждает издание приказа;
• с распоряжением под роспись знакомят сотрудника, подавшего заявление на матподдержку;
• приказ передается в бухгалтерский отдел. Тут проводится начисление установленной денежной суммы работнику;
• подчиненному выплачивается материальная помощь. Деньги могут быть выданы наличными сотруднику в кассе предприятия либо перечислены на его зарплатную карточку.

Образцы документов

Заявление

Заявление на получение матпомощи составляется в произвольном виде. Также может применяться фирменный бланк. Пример оформления заявления на выплату денег в качестве поддержки финансового состояния работника приведен ниже.

Директору ООО «Прогресс»

Кузьмину А.Д.

ведущего специалиста общего отдела

Маршалкиной Виктории Алексеевны

Заявление

В связи с предстоящим ежегодным основным отпуском с 1 по 28 января 2020 года прошу предоставить мне материальную помощь в соответствии с пунктом 5.1 коллективного трудового договора.

13.12.2019               (подпись)                  В.А. Маршалкина

Приказ

Приказ оформляется также в свободном виде. С его примером можно ознакомиться ниже.

Общество с ограниченной ответственностью «Прогресс»

Приказ №56-к

о выплате матпомощи к отпуску

г. Санкт-Петербург                                                                                       13.12.2019

Руководствуясь пунктом 5.1 Коллективного трудового договора и на основании заявления сотрудника,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Произвести ведущему специалисту общего отдела Маршалкиной В.А. единовременную выплату к очередному оплачиваемому отпуску в размере 5000 рублей.
2. Главному бухгалтеру, Федосеевой А.А., обеспечить начисление материальной помощи Маршалкиной В.А. и ее выплату за три дня до начала отпуска.

Контроль за исполнением данного распоряжения оставляю за собой.

Основание для издания приказа: личное заявление Маршалкиной В.А. от 13.12.2019 №542.

Директор

ООО «Прогресс»                         (подпись)            О.О. Фадеев

С приказом ознакомлены:

главный бухгалтер,

13.12.2019                                 (подпись)             А.А. Федосеева

Ведущий специалист общего отдела,
13.12.2019                                 (подпись)             В.А. Маршалкина

Как рассчитать размер выплаты?

Величина матпомощи обычно прописывается в коллективном договоре. Она может быть указана в виде конкретной суммы денежных средств либо в процентном отношении к заработной плате.

Также финансовая поддержка иногда определяется пропорционально отработанному сотрудником времени. Подобная процедура расчета имеет смысл при выплате помощи для подчиненных, которые были трудоустроены в компанию меньше полугода назад и имеют право на досрочный отпуск.

Для сотрудников предприятий, которые финансируются из госбюджета, размер материальной помощи к отпуску закреплен приказом Минтруда России №163Н и должен равняться двум месячным окладам. Многие работники интересуются, облагается ли финансовая поддержка к отпуску налогом. Все зависит от величины матпомощи.

Если выплата не превышает 4000 рублей в год, то она не облагается НДФЛ. Если же материальная помощь больше 4000 рублей, тогда с нее уплачиваются налоги и страховые взносы. Об этом говорится в статьях 217 и 422 НК России. Также есть виды финансовой поддержки сотрудников, которые облагаются НДФЛ в другом порядке.

Не уплачиваются налоги с матпомощи, если она предоставляется в следующих случаях:

• для оплаты медицинских услуг, подтвержденных документально;
• лицам, пострадавшим в результате стихийного бедствия, чрезвычайного происшествия;
• пенсионерам при смерти члена семьи;
• гражданину, имеющему право на получение адресной социальной помощи, выплачиваемой из внебюджетных и бюджетных фондов;
• лицам, пострадавшим от теракта.

Сроки выплат

Предоставляется материальная помощь к отпуску до его начала: как правило, вместе с отпускными. Сроки выдачи финансовых средств определены на законодательном уровне. В статье №136 ТК сказано, что деньги должны быть выплачены подчиненному не менее, чем за три дня до ухода его в отпуск с содержанием.

Соответственно, материальная помощь также выдается за несколько дней до начала периода законного освобождения от работы. Матподдержка может быть начислена подчиненному и за 1-2 недели, месяц до отпуска.

Но, многие работодатели не рискуют осуществлять выплату денег раньше установленного локальными документами срока. Это обусловлено тем, что могут возникнуть обстоятельства, когда придется отменять либо переносить отпуск.

Перечень причин для подобных изменений приведен в статье №124 ТК. Отмена отпуска часто связана с производственной необходимостью. Также перенос может быть обусловлен личными обстоятельствами подчиненного.

Входит ли в расчет среднего заработка для отпускных?

Многие работники думают, что, чем больше финансовых средств они получают в течение года, тем большая сумма отпускных им будет начислена. Но это мнение является верным отчасти. Согласно действующему законодательству, при расчете среднего заработка для отпускных учитываются лишь те сумы денег, которые относятся к системе заработной платы.

Это непосредственно сама зарплата, квартальные, годовые премии и т.п. Вопрос, учитывается ли материальная помощь при расчете отпускных, является актуальным для подчиненных, которые получают подобную финансовую поддержку.

Чтобы дать на него ответ, надо обратиться к действующему трудовому законодательству. Какие выплаты нужно принимать в учет при определении среднего заработка, прописано в статье №139 ТК России. Материальная помощь является единовременной. Она относится к выплатам непроизводственного характера, не связана с результатами деятельности предприятия.

Поэтому ее не учитывают при определении величины отпускных. Это же подтверждает и Положение, утвержденное Постановлением №922. В пункте втором данного правового документа сказано, какие именно доходы подчиненного следует включать в расчет отпускных. В данном перечне материальная помощь отсутствует.

Таким образом, предоставление матпомощи сотруднику является правом, но не обязанностью работодателя. Такая поддержка носит разовый характер и, как правило, приурочивается к отпуску. Основной целью подобных выплат считается улучшение финансового состояния подчиненного, стимулирование его к более продуктивной трудовой деятельности.