Нужно ли платить налог на наследство по завещанию и по закону?

В жизни большинства людей обязательно происходит ситуация, связанная с получением имущества от умершего родственника. Приняв его, преемник задаётся вопросом – существуют ли налоги на наследство, и как много придётся заплатить государству?

Нужно ли платить налог на наследство?

С июля 2005 года, когда был утвержден ФЗ № 73, законодательно было закреплено решение о том, что наследство не является доходом и, соответственно, объектом налогообложения, независимо от того, каким путём оно получено – по завещанию или по закону.

С этого времени преемнику не нужно платить государству обязательный фиксированный и принудительный платёж на наследство в виде автомобиля, недвижимости и денежного вклада.

Наследование по закону

Законодательством определены нормы и последовательность действий для получения имущества наследником, если эти действия не противоречат письменному волеизъявлению наследодателя.

• наследодатель не оставил завещание или не провёл процедуру оформления его юридически, и оно считается недействительным (полностью или какая-то часть) по решению суда;
• наследники, указанные в документе, отсутствуют, добровольно отказываются от наследования или лишены права на получение имущества;
• имущество не востребовано участниками этих гражданско-правовых отношений (выморочное).

Первым и самым главным условием законного наследования является родство и его очередность, которая определена ст. 1142—1148 ГК РФ:

• преемники первой очереди – родители, жена/муж, дети;
• второй очереди – брат/сестра, бабушка/дедушка;
• третьей очереди – дяди/тёти или их дети.

Каждая ступень очереди может претендовать на получение наследства, если представители предыдущей по каким-либо причинам не могут наследовать (лишены права по воле наследодателя, отказались или не стали заявлять о таком намерении).

Если наследовать по завещанию близких родственников и третьих лиц

Получение имущества в собственность на основе акта добровольного волеизъявления, составленного наследодателем, должно соответствовать нескольким условиям, чтобы считаться законным:

• написать его в двух экземплярах;
• засвидетельствовать в уполномоченном государственном органе – нотариальной конторе или любом органе местной исполнительной власти. В редких случаях собственноручно написанная воля наследодателя с подписями двух свидетелей имеет законный статус завещания;
• с ним никто не должен быть ознакомлен;
• распечатать и огласить может заверивший нотариус в присутствии двоих свидетелей после получения свидетельства о смерти автора в течение двух недель.

Приняв имущество в наследство, преемник не будет облагаться прямым налогом (ст. 217 НК РФ).

Какое имущество облагается налоговым сбором, а какое нет по Кодексу РФ?

Несмотря на отмену налогового бремени для наследников, в Гражданском Кодексе РФ выделена категория имущества, облагаемого прямыми налогами – правопреемство авторства изобретений, патентов и открытий, произведений и шедевров какого либо вида искусства или науки.

Для них установлено правило перечисления выплат в бюджет страны: из дохода от проката и использования произведений искусства, употребления изобретений, образцов в промышленности правопреемник-гражданин РФ и наследник, не имеющий гражданства РФ, выплачивают 13 % и 30 % соответственно, одноразово каждый календарный год.

Квартира (дом) и другая недвижимость

Получение любого вида недвижимости в наследство не предполагает обязательную уплату налога, но преемнику всё равно придётся понести некоторые материальные издержки, связанные с закреплением права и регистрацией собственности в государственных инстанциях.

Оформив все документы и став собственником недвижимости, преемник принимает на себя обязанность по уплате налога на имущество.

Налоговая инспекция вычисляет сумму в зависимости от качественно-количественных показателей унаследованного объекта (стоимость кадастровая и инвентаризационная, площадь).

Земельные участки

Если земельный участок передаётся в наследство, то получатель не должен платить за него прямой налог. Однако с момента принятия и каждый год новый владелец будет платить сбор, который рассчитывается налоговой службой от кадастровой стоимости этого участка на 1 января года, являющегося текущим налоговым периодом.

Дополнительные расходы появятся при регистрации прав собственности (ст. 333.33 НК РФ):

• 350 рублей на землю, предназначенную для строительства жилья, дачи или построек подсобного хозяйства;
• 100 рублей на землю сельскохозяйственного предназначения.

Автомобили и другие транспортные средства

Наследник транспортного средства, приняв его, обязан ежегодно платить транспортный налог.

Этот вид сбора является региональным и рассчитывается в соответствии с требованиями, указанными в гл. 28 НК РФ и техническими характеристиками транспортного средства. Рекомендуемая ставка закреплена в кодексе, но регион может менять её, уменьшая или увеличивая в 10 раз.

Денежные средства

После того как нотариус выдал свидетельство о праве на наследство, преемник может получить его.

Если наследуются денежные средства, находящиеся на сберегательном счету в банке, то наследник может получить их, предъявив свидетельство.

Если деньги направлены на депозитный счёт нотариальной конторы, то новый владелец сможет распоряжаться ими только после оплаты госпошлины.

Как рассчитать сумму налога, если его нужно платить при вступлении в наследство?

Сумма налога рассчитывается в зависимости от индивидуальной ситуации, типа наследуемой собственности и необходимости судебных разбирательств. Зная расценки на основные госпошлины, будущий наследник может рассчитать сумму, которую ему необходимо будет затратить при вступлении в наследство.

Размер госпошлины

Несмотря на то, что налог на наследство отменён, преемнику нужно будет ежегодно платить налоги на полученные вещи в соответствии с определёнными ставками.

Также необходимо сразу оплатить несколько установленных государством пошлин, чтобы юридически чисто оформить свои права:

• охрана наследства нотариусом – 600 рублей (333.24 НК РФ);
• открытие депозита для наследуемых денег – 1000 рублей;
• выдача свидетельства о праве на имущество – 0,3 % и 0,6 % от рыночной стоимости недвижимости (но не более 100 тысяч рублей ) для наследников первой очереди и для иных лиц соответственно.

НДФЛ – сколько процентов?

Один из прямых налогов, которые государство взимает в свою пользу с доходов своих граждан, сокращенно называется НДФЛ и составляет 13 % от общей суммы дохода.

Сколько берут за оценку имущества?

Для того чтобы не ошибиться с суммой госпошлины, необходимо провести независимую экспертизу рыночной стоимости объекта недвижимости. Это обязательная процедура, без которой невозможно вступить в право собственности наследуемого имущества.

Чаще всего нотариус требует заключения экспертизы о реальной стоимости недвижимости (рыночной), поскольку инвентаризационная стоимость может быть существенно ниже той цены, за которую квартиру можно купить или продать на данный момент.

Оценку проводят независимые эксперты, прошедшие соответствующее обучение. Стоимость их услуг зависит от требований фирмы и типа объекта – недвижимое или движимое имущество. В среднем компании, оказывающие такие услуги, ориентируют клиентов на сумму от 3000 рублей.

Сколько стоит оформить документы у нотариуса после смерти родителя (завещателя)?

Приняв решение о согласии на получение какого-либо объекта наследования, преемнику придётся обратиться в нотариальную контору за подтверждением законности всех действий, необходимых для оформления своих прав:

• оформление доверенностей и запросов;
• оглашение завещания;
• удостоверение всех официальных бумаг;
• осуществление сохранности завещанного имущества.

Каждая услуга, оказанная нотариусом, имеет свою цену, установленную в соответствии с расценками нотариальных контор.

Для кого налогообложение при получении наследства отменено?

Существует несколько категорий граждан нашей страны, которые освобождены от оплаты налогового сбора при принятии любого вида наследства (п. 11-12 ст. 333.35 НК РФ):

• преемники, не достигшие 18-летнего возраста;
• опекаемые недееспособные граждане с подтвержденным расстройством психики;
• наследники, награжденные званиями Героя СССР или Героя РФ, полного кавалера ордена Славы;
• участники, ветераны и инвалиды ВОВ;
• преемники, зарегистрированные и фактически проживающие совместно с завещателем в том доме (квартире, комнате), который унаследовали;
• если наследодатель погиб при выполнении государственных и служебных обязанностей;
• если завещатель был репрессирован;
• если завещан денежный вклад, сумма страховой выплаты, пенсии или заработной платы.

У кого есть льготы?

Налоговым кодексом предусмотрены льготы для инвалидов 1,2 группы в размере 50 % от нотариальных расценок на любые действия.

Налогообложение при продаже унаследованной собственности

В июле 2013 года принят ФЗ № 212, согласно которому наследник, желающий продать имущество, полученное в наследство менее чем 3 года назад, обязан заплатить налог в размере 13 % от вырученной от продажи суммы.